Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2017 года

Каждый работодатель, имеющий наемных работников, обязан регулярно представлять отчетность в налоговый орган. В прошлом, 2016 году была введена новая форма – 6-НДФЛ, который сдается ежеквартально. Поэтому вопрос: «как заполнить 6 ндфл за 2 квартал 2017 года», может возникнуть у любого предпринимателя.

СОДЕРЖАНИЕ

Что такое форма 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ – это отчет работодателя об общей сумме начисленных, удержанных и уплаченных налогов предприятия. Отчет подается в налоговый орган ежеквартально.

Если в компании трудится менее 25 человек, то отчет представляется на бумажном носителе. Если больше – только в электронном виде. Отчет подается нарастающим итогом со следующей периодичностью:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Крайний срок сдачи декларации – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за полугодие отчет нужно подать не позднее 31 июля. Но если эта дата выпадает на праздничный (нерабочий) день или выходной, то крайним будет считаться первый рабочий день.

Новая форма состоит из следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Важно! Если 6-НДФЛ подается за полугодие, то во втором разделе не нужно указывать суммы, удержанные в первом квартале. Они должны быть отображены во 2 разделе за первый квартал.

Работодатель имеет право сдать в налоговый орган нулевой отчет. В этом случае заполняется только первый раздел «Обобщенные показатели».



В случае если данную форму отчетности подает компания, у которой имеется несколько филиалов, то 6-НДФЛ предоставляется за каждый орган. При этом в каждом отчете должен быть указан уникальный набор реквизитов:

  • ИНН;
  • КПП;
  • ОКТМО.

Форма 6-НДФЛ: образец заполнения

Если с отчетом за первый квартал понятно, то с тем, как заполнить 6 ндфл за 2 квартал 2017 года могут возникнуть некоторые затруднения.

Во-первых, суммы зарплаты и аванса за первые два месяца года должны быть отражены в первом разделе «Обобщенные показатели». Они не указываются во втором разделе потому что даты удержания налогов приходятся на первый квартал года.

Во-вторых, аналогичный расчет относится к авансовым выплатам и заработной плате с отпускными за июнь 2017 года – фактически налог с них будет уплачен в июле, то есть, третьем квартале года. Соответственно, они найдут свое отражение в форме за девять месяцев. Но они будут указаны в первом разделе отчета, поскольку дата их исчисления приходится на первое полугодие.

Для того чтобы проверить правильность, сперва сделайте образец заполнения формы отчетности, а потом проверьте:

Соотношение Примечание
Сумма начисленного дохода должна быть больше или равна сумме налоговых вычетов Сумма налоговых вычетов не может быть выше начисленного дохода
Сумма начисленного дохода = (сумма начисленного дохода – сумма налоговых вычетов) * ставку налога (в %) / 100 Если соотношение не выполняется, это значит, что сумма налога завышена или занижена
Сумма исчисленного налога может быть больше или равна сумме фиксированного авансового платежа Данная сумма не может быть выше суммы исчисленного налога





Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

Налоговым законодательством предусмотрены штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности. Так, за каждый месяц задержки налагается штраф в размере 1 тысячи рублей. Также стоит помнить, что через 10 дней просрочки сдачи отчетности, налоговый инспектор имеет право вынести решение на приостановку операций по счетам предприятия-должника или индивидуального предпринимателя.

Внимание! Вступила в действие ст. 126.1, согласно которой за указание недостоверных сведений налагается штраф в размере пятисот рублей за каждый документ.

Видео

Рейтинг материала:
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (Никто ещё не оценивал статью. Будешь первым?)
Загрузка...